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货币资金内部控制:货币资金的内部控制目标是什么?

 2021-04-09     汇聚货币网   

目标是企业管理当局建立健全内部控制的根本出发点。货币资金控制目标有四个: (1) 货币资金内部控制、货币资金的安全性。通过良好的内部控制,确保企业库存现金安全,预防被盗窃、诈骗和挪用。 (2) 、货币资金的完整性。即检查企业收到的货币是否已全部入账,预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现。 (3) 、货币资金的合法性。检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规,手续是否齐备。 (4) 、货币资金的效益性。即合理调度货币资金,使其发挥最大的效益。

货币资金内部控制:货币资金的内部控制目标是什么?

货币资金的内部控制的方法有哪些?

货币资金内部控制的方法:

货币资金内部控制:货币资金的内部控制目标是什么?

不相容职务相互分离控制,就是将某些职务分别由两个或一个以上的部门担任,合理设计各工作岗位,明确各岗位的职责权限,形成相互制衡,这样既可避免或减少发生差错和舞弊行为,又能防止掩盖错误;依靠规范的操作程序和严格的控制,手续控制任何货币资金的收付都应按其业务规律建立管理手续制度;对现金收支业务审批权限控制,单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确规定涉及会计及相关工作的授权批准方式、范围、权限、程序、责任等相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求;对货币资金的安全性控制,对货币资金的安全性控制可通过库存现金限额控制;通过运用各种筹资、投资手段对货币资金效益进行控制,货币资金效益性控制方法是通过对现金投资或现金使用的预算,制定货币资金收支中、长期计划,使单位获得最大的收益;对银行账户、票据控制,对于银行账户管理应按《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》等制度来执行;建立内部稽核制度的控制,实行内部稽核制度,以加强对货币资金的管理和监督,及时发现和纠正货币资金在处理过程中出现的问题;内部报告制度的控制,这种控制方法要求各单位要建立和完善内部报告制度,全面反映单位的经济活动情况,及时提供业务活动中的重要信息,增强内部管理的实效性和针对性。

货币资金内部控制与管理的关系?

1、货币资金收付及保管只能由经授权的出纳员负责处理,其他人员不得接触未经支付的货币资金。

2、规模较大的企业,出纳员应将每天收支现金数登记现金出纳备查簿。现金日记账与现金总账应由其他人员登记。规模较小的企业,可用现金日记账代替现金出纳备查簿,由出纳登记,但现金总账的登记工作须由其他职员担任。

3、负责应收款项账的人员不能同时负责现金收入账的工作;负责应付款项账的人员不能同时负责现金支出账的工作。

4、保管支票簿的职员不能同时负责现金支出账和调整银行存款账。

5、负责调整银行存款账的人员应与负责银行存款账、现金支出账、应收款、应付款的人员分离。

6、货币资金支出的审批人应同出纳员、支票保管员和记账员分离。

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