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货币资金,财务报表阅读技巧之 – 货币资金

 2021-04-05     汇聚货币网   

阅读财务报表经常是让大家感到非常头痛的事情,我们应该如何来进行阅读,阅读的时候应该注意一些什么关键的点等等许多问题经常困扰着我们货币资金。下面的一段时间,我们就会按照资产负债表和利润表的一些主要项目分别来介绍如何对财务报表中的一些主要科目进行解读。

货币资金,财务报表阅读技巧之 - 货币资金

今天先介绍的是资产负债表中的货币资金

货币资金,财务报表阅读技巧之 - 货币资金

货币资金,财务报表阅读技巧之 - 货币资金

阅读财务报表经常是让大家感到非常头痛的事情,我们应该如何来进行阅读,阅读的时候应该注意一些什么关键的点等等许多问题经常困扰着我们。下面的一段时间,我们就会按照资产负债表和利润表的一些主要项目分别来介绍如何对财务报表中的一些主要科目进行解读。

今天先介绍的是资产负债表中的货币资金。

货币资金通常包括下面两类:

(一)现金及现金等价物

①库存现金

②银行存款

③其他货币资金-指企业因指定目的而存在银行某专户里的钱,如专项投资款,期限较短的承兑汇票、信用保证金

④存放中央银行随时可以支取的备付金

⑤存放同业款项

⑥企业持有的期限短、流动性强、风险小的投资

(二)使用受限制的货币资金

①不能随时支取的定期存款

②存放于央行的法定准备金

通常我们对货币资金进行质量分析,需要考虑以下几点,

Ø 分析货币资金规模以及变动的原因。

货币资金增加的可能原因有:销售收入增加;公司的赊销政策更为严格,销售回款增加;公司为即将需要大笔现金支出做准备。

Ø 分析企业的资金结构及其变动是否合理。

一般情况下,企业资产规模越大,业务量越大,货币资金就越多。处于不同行业的企业货币资金合理规模存在差异。如金融企业一般具有大量的货币资金,而制造业的货币资金量相对较少。

Ø 分析企业是否存在外歪曲货币资金余额的现象。

利用资产负债表时点数的特点,在编制资产负债表之前,从别处弄过来一笔资金,等报表编制完之后再迅速把钱转出去,但企业未必真的有钱。

所以说,我们通常看到一个企业的账目资金多,但是这个企业不一定真的有钱。

那么,我们应该如何判断企业到底有没有钱呢?有下面几点原则供大家参考,

1)账面货币资金多,企业未必真有钱,货币资金少,未必就没有钱

2)经营业务持续盈利以及有持续的经营活动现金正流入是企业有钱的基础

3)销售回款能否及时收回是企业有钱的保证

4)筹资能力强也能保证企业暂时缺钱的时候得到钱

最后,我们总结一下货币资金分析的重点是,

一、货币资金余额比短期负债小很多,可能代表公司有短期偿债危机。

二、货币资金充裕,但有较多有息或高息负债,可能公司的货币资金多是虚构的。

三、定期存款多,其他货币资金,流动资金少,可能公司的货币资金多是虚构的。

四、其他货币资金余额很大,但是没有合理的解释,可能公司的货币资金多是虚构的。

货币资金通常包括下面两类:

(一)现金及现金等价物

①库存现金

②银行存款

③其他货币资金-指企业因指定目的而存在银行某专户里的钱,如专项投资款,期限较短的承兑汇票、信用保证金

④存放中央银行随时可以支取的备付金

⑤存放同业款项

⑥企业持有的期限短、流动性强、风险小的投资

(二)使用受限制的货币资金

①不能随时支取的定期存款

②存放于央行的法定准备金

通常我们对货币资金进行质量分析,需要考虑以下几点,

Ø 分析货币资金规模以及变动的原因。

货币资金增加的可能原因有:销售收入增加;公司的赊销政策更为严格,销售回款增加;公司为即将需要大笔现金支出做准备。

Ø 分析企业的资金结构及其变动是否合理。

一般情况下,企业资产规模越大,业务量越大,货币资金就越多。处于不同行业的企业货币资金合理规模存在差异。如金融企业一般具有大量的货币资金,而制造业的货币资金量相对较少。

Ø 分析企业是否存在外歪曲货币资金余额的现象。

利用资产负债表时点数的特点,在编制资产负债表之前,从别处弄过来一笔资金,等报表编制完之后再迅速把钱转出去,但企业未必真的有钱。

所以说,我们通常看到一个企业的账目资金多,但是这个企业不一定真的有钱。

那么,我们应该如何判断企业到底有没有钱呢?有下面几点原则供大家参考,

1)账面货币资金多,企业未必真有钱,货币资金少,未必就没有钱

2)经营业务持续盈利以及有持续的经营活动现金正流入是企业有钱的基础

3)销售回款能否及时收回是企业有钱的保证

4)筹资能力强也能保证企业暂时缺钱的时候得到钱

最后,我们总结一下货币资金分析的重点是,

一、货币资金余额比短期负债小很多,可能代表公司有短期偿债危机。

二、货币资金充裕,但有较多有息或高息负债,可能公司的货币资金多是虚构的。

三、定期存款多,其他货币资金,流动资金少,可能公司的货币资金多是虚构的。

四、其他货币资金余额很大,但是没有合理的解释,可能公司的货币资金多是虚构的。

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